В современном мире для того, чтобы открыть собственное дело не достаточно просто иметь идею, разработать надежный бизнес план и зарегистрировать свое предприятие. Здесь нужно быть готовым к такой проблеме, как выбор системы налогообложения. Этот вопрос чрезвычайно важен, так как от этого зависит количество налога, которое будет платить предприятие. От выбора системы налогообложения зависит также система бухгалтерской отчетности. В настоящее время функционирует несколько систем налогообложения для малого бизнеса. Охарактеризуем каждую из них.

 

Традиционный режим налогообложения(общая система налогообложения, ОСНО) ООО.

Ведение в полном объеме бухгалтерского отчета составляет общую систему налогообложения. В данную систему налогообложения входят НДС, единый социальный налог, налог на прибыль и налог на имущество. Таким образом, предприниматель вынужден оплачивать все основные налоги, которые составляют 15% от основной прибыли.

Включает: полный перечень налогов (ЕСН, НДС, налог на имущество, НДФЛ с доходов OOO), уплачиваемых ООО как налогоплательщиком, так и налоговым агентом.

Применение организацией этого режима налогообложения оправдано лишь в том случае, если она является участником внешнеэкономической деятельности и в любом случае будет платить НДС на таможне.

Второй довод для выбора этого режима – подавляющее число клиентов ООО будут юридические лица – плательщики НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) ООО – специальный налоговый режим, применяемый на территории РФ с 2003 года. Существует два его вида, отличающиеся объектом и ставкой налогообложения – доходы(6%) и доходы, уменьшенные на величину расходов.(13-15% зависит от региона)

УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает оплату налогов в размере 6% от выручки. Упрощенная система налогообложения пригодна не только для индивидуальных предпринимателей, но и при открытии ООО. По системе УСН оплачивается единый налог, но его размер зависит от прибыли предприятия. Однако ведения полной бухгалтерской отчетности при такой системе не является обязательным. Следует отметить некоторые ограничение на ведение данной системы налогообложения. К ним относится, прежде всего, прибыль предприятия более чем 20 млн. рублей в течение одного налогового периода. Банки, страховые компании, предприятия, которые имеют филиалы или представительства, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды, предприятия, участвующие на рынке ценных бумаг не имеют права пользоваться УСН.
Использование упрощенной системой налогообложения невозможно, если предприятие связано с производством подакцизных товаров или сельскохозяйственной продукции, компании с персоналом более 100 человек, компании, где доля компаний превышает 1/4 данной компании, предприятия со стоимостью имущества и активов, превышающих 100 млн. рублей, компании, которые занимаются игорным бизнесом, юристы, ведущие частную практику, бюджетные организации, иностранные фирмы, которые имеют представительства и филиалы.
При упрощенной системе налогообложения необходимо документально подтверждать доходы, так как при такой системе налогообложения от доходов отнимаются расходы. При проведении проверки налогового инспектора вам необходимо будет предъявить документы, которые подтверждают ваши расходы.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) ООО — замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК и ТК РФ), налога на имущество организаций и ЕСН.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) ООО - вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности организации.